东北农业大学财务会计-流动负债、长期负债习题(2)

本站小编 免费考研网/2018-04-07


(2)购入B材料(B材料为免税农产品),实际支付的价款为1 000 000元,货款已用银行存款支付,材料已经到达,验收入库(进项税额按买价的13%计算)。
(3)从小规模纳税企业购入C材料,收到销货方开出的发票,发票上记载的货款为l 260 000元,材料已经到达,验收入库,货款尚未支付。
(4)收回并验收入库1月委托加工公司(该公司为小规模纳税企业)加工的原材料,发生的加工费用900 000元,由受托方代缴的消费税385 000元,原发出材料的实际成本为2 600 000元。收回的加工原材料用于本企业连续生产应交消费税的产品。加工费用及税款尚未支付。
(5)购入一台设备,增值税专用发票上记载的设备价款3 200 000元,支付的增值税额544 000元。款项已用银行存款支付。
(6)在建工程领用A材料用于工程建设,实际成本5 000 000元,按规定不得抵扣的进项税额为850 000元。。
(7)销售应交增值税产品,增值税率为17%,销售收入25 000 000元(不包括应向购买方收取的增值税额),销售产品的实际成本15 000 000元。货款尚未收到。
(8)用银行存款交纳当月增值税1 000 000元。
[要求]1. 根据上述资料编制有关会计分录。
2.计算本月应交增值税额。
7、甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本计价进行日常核算。该公司2002年8月31日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为17000元,该借方余额为尚未抵扣的增值税,可从下月的销项税额中抵扣。9月份发生涉及增值税的经济业务如下:
(1)购进原材料,收到增值税专用发票累计价款5400000元,增值税额为918000元,货款已经支付,材料已经达到并验收入库。
(2)销售产品收入累计为6800000,增值税额为1156000元。产品已发出,款项已收妥存入银行。
(3)用银行存款交纳九月份增值税220000元。
4、在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为20000元,应由该批原材料负担的增值税额3400元。
(5)月末,将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
8、(1)某企业为增值税一般纳税人,自建仓库领用生产用原材料一批,实际成本300000元,购进时该批原材料已支付的增值税为51000元。
(2)该企业库存材料因意外火灾毁损一批,实际成本100000元,增值税为17000元,该批毁损材料尚未报经批准处理。
(3)该企业将自己生产的产品用于自建仓库,实际成本180000元,计税价格200000元,应交增值税为34000元。②该企业将自己生产的产品无偿捐赠给他人,实际成本80000元,计税价格100000元,应交增值税为17000元。
(4)某小规模纳税企业本期购入原材料,按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元,增值税额为8500元,材料验收入库,货税款已付清。该企业本期销售产品,含税价格为84800元,已办妥托收手续,货款尚未收到。适用的增值税税率为6%。
9、长江公司为建造厂房,第一年年初从银行借入长期借款600万元,已经存入银行,借款期限为3年,年利率10%,每年计息一次,单利计算,到期一次还本付息。款项借入后,以银行存款支付工程款580万元,该厂房一年建造完成并交付使用、结转固定资产价值。
要求:请编制长江公司取得借款、支付工程款、工程完工前应计利息、工程完工交付使用,以及第二、三年计息和到期偿还本息时的会计分录。(金额单位统一用“万元”)
10、某公司2005年1月1日发行3年期,面值为100元的债券10 000张,票面年利为
5%,每年年末计息一次,到期一次还本付息。该债券的发行价为103万元,已全部存入银行。所筹集资金全部用于生产经营活动。(i=3.74%)
要求:为该公司编制以下业务的会计分录。
(1)债券发行时;
(2)2005年年末计息时;
(3)债券到期时。
(金额单位用万元表示,须列出明细科目)
11、某企业于2000年1月1日,为一项建设工程发行2年期,到期一次还本付息的工程债券,票面利率为8%,市场利率10%,债券面值为20 000 000元,实际发行价19 172 480元,于当日存入银行。该工程于2001年末完成。要求编制发行债券、2000年末计提利息及折价摊销的会计分录。


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