财政收支的审计工作报告
州人大常委会：
我受州人民政府委托，向州人大常委会报告20xx年度州级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规，州审计局对20xx年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了州本级财政管理和决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、保障性住房、重点领域水污染防治、雷山和丹寨县自然资源资产等方面情况。在审计工作中，我们牢固树立“四个意识”，始终坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，及时揭示重点领域风险隐患，审计监督效果不断增强。
20xx年，在州委、州政府的正确领导、州人大的监督和指导下，各级各部门扎实努力推进各项工作，财政保障能力进一步提高，有力地保障了经济社会发展的需要。
——落实积极财政政策，保持财政收入稳步增长。面对经济下行压力，州级财政认真贯彻落实国家积极的财政政策，营改增试点全面顺利推进，取消、停征或免征行政事业收费26项，降低征收标准为零的基金1项，停征基金1项，加大增收节支，20xx年州级一般公共预算收入146,514万元，同比增收5,372万元，较上年增收3.81%，为全州经济社会发展提供了强有力的财力保障。
——优化支出结构，重点支出保障能力增强。州级一般公共预算支出完成312,179万元，同比增支19,608万元，较上年增支6.67%，支出结构得到进一步改善，公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生与计划生育、农林水方面的支出同比增幅较大，分别增长xx.84%、18.71%、32.10%、71.10%、17.02%、25.34%，民生领域的重点支出得到了有力保障。20xx年州级共争取并获得上级政府置换债券转贷资金91,154万元，对缓解州级偿债压力，防范债务风险发挥了积极的作用。
——继续清理结余结转资金，加大资金统筹使用力度。20xx年州级清理结余结转资金15,858万元，收回结余结转资金调入一般公共预算8,319万，收回结余结转补充预算稳定调节基金2,300万元，政府性基金调入一般公共预算xx,329万元，偿债专户资金调入一般公共预算3,030万元,州级财政资金统筹使用力度进一步增强。
——强化整改落实,审计监督效果良好。州人民政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，20xx年11月召开了全州关于加强审计协调配合和整改落实工作联席视频会议，各县市设立分会场，对全州落实审计发现问题的整改工作进行安排部署，进一步强化整改工作的自查与督查。今年4月，全州审计系统组成8个督查组，分别督促相关单位和各县市认真落实2015年度以来由上级审计机关和地方同级审计机关开展稳增长等政策措施落实情况跟踪审计发现问题以及2018年第1季度全省易地扶贫搬迁工程项目审计查出问题的整改，截止目前已整改391个，142个正在整改中，有力地发挥了审计“免疫系统”功能。
一、州级财政管理及决算草案审计情况
重点审计了州财政局组织的州级预算执行和编制州级决算草案，从审计情况看，州级财政决算基本反映财政预算执行情况，州级财政预算执行平稳，稳中有进，但在预算编制、预算执行以及决算等方面仍存在一些需要进一步加以规范和改进的问题，主要表现在：一是预算编制不完整，未将国有资本经营收入上年结余以及下划经费基数纳入20xx年初预算编制；二是预算编制未细化，20xx年初州级预算编制未按规定细化到支出功能分类项级科目且一般公共预算未编制基本支出经济分类，经抽查还发现少数部门未将上年结转结余编入20xx年初预算以及未对项目经费进行细化；三是国有土地使用权受让人欠缴土地出让收入；四是以前年度财政资金借款未能按时收回。
此外在对州地税局开展的税收征管审计中还发现有稽查查补收入未执行完毕的情况。
审计指出问题后，州财政局、州地税局及时认真研究，采取积极措施进行整改。
二、凯里经济开发区财政管理及决算草案审计情况
对凯里经济开发区预算执行以及决算草案情况的审计结果表明，20xx年凯里经济开发区财政收入保持稳步增长，财政总体运行良好，但在财政预算执行中还存在应缴未缴财政收入1,157.55万元的情况。审计要求凯里经济开发区及时追缴应缴的财政收入。截止目前，凯里经济开发区已追缴入库1,142万元。
三、州级部门预算执行审计情况
今年3至6月对州工信委、州规划局、州住建局、州商务局、州投资促进局5个部门20xx年预算执行情况进行了审计，从审计情况看，上述部门预算执行情况总体良好，基本支出“三公”经费规模总体上呈下降趋势，但也还发现一些预算管理不规范以及未严格执行财经纪律的情况，主要表现在：
一是3个单位应缴未缴财政结余资金347.91万元；二是2个单位未及时清理对外出借资金993万元；三是2个单位存在挤占项目资金或公用经费xx.48万元；四是个别单位虚列支出61.17万元以及超范围和超标准开支5.77万元。
此外还发现个别单位的下属部门超编使用公务车1辆，个别单位大额现金支付、通过往来款核算收支、往来款未清理以及公务接待不规范情况。根据审计指出的问题，各相关单位正在认真研究采取积极措施整改中。
四、重大政策措施落实情况跟踪审计
根据省审计厅的统一部署，采取抽查方式，重点对从江、岑巩、黄平、锦屏4个县贯彻落实易地扶贫搬迁政策情况进行了跟踪审计，主要发现有扶贫生态移民资金和少数民族发展资金闲置、未经批准擅自改变或调整项目资金用途、易地扶贫搬迁资金未及时清算或拨付等方面问题，审计指出问题后，涉及到的县积极采取措施进行整改，有的已经整改完毕，有的正在整改中，如：从江县及时按原渠道归还未经批准而调整使用的资金；锦屏县已将未及时拨付的易地扶贫搬迁工程中央预算内资金发放给搬迁对象等。
五、重点民生项目及其他专项审计情况
（一）水污染防治资金审计情况
对xx个县（市）及州本级“十二五”期间财政投入水污染防治资金管理使用情况进行了审计，有关情况追溯到以前年度，从审计结果看，“十二五”期间全州积极推进水污染防治项目建设，在改善饮用水源地水质变化、主要污染物减排等方面取得了较大成效，但审计发现，在专项资金管理使用以及项目建设方面还存在一些问题，主要表现在：州本级及3个县财政部门滞留专项资金共计850.00万元；10个县财政配套资金未落实，涉及金额6,778.71万元；10个单位挤占专项资金共计323.77万元；8个县项目资金闲置，涉及金额2,819.11万元；个别县未按项目实施进度拨付资金造成水污染防治资金滞留在部门xx3.01万元、个别县超进度支付工程款75.73万元的情况。
此外还发现有项目实施基本建设程序不完善的情况，审计指出问题后，有关单位和县市积极采取措施进行整改，如相关县积极采取筹措资金以及调整账务方式归还挤占资金、清理闲置结余资金，完善施工建设相关手续，督促项目加快建设进度。
（二）保障性安居工程跟踪审计情况
对全州20xx年保障性安居工程的投资、建设、分配、运营等情况进行了审计,从审计结果来看，全州各县市政府积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资等方面取得了明显成效，但也同时发现在项目建设推进以及资金使用管理等方面还存在一些问题，主要表现在：
1.安居工程目标任务未全面完成。其中：4个县由于项目选址一直未落实等原因使棚户区改造开工建设任务未完成、7个县未完成农村危房改造开工建设任务。
2.安居工程资金使用管理不规范。主要是：个别县20xx年110套保障房销售收入未按规定及时上缴财政纳入政府预算管理；个别县拖欠已完工的农危改补助资金。
3.违规审批认定农危房改造对象。主要是：6个县将不符合规定条件的人员列为农村危房改造对象，享受补助资金；个别县出现既不属于扶贫部门建档立卡贫困人口，也不属于民政系统农村低保对象的农危改户享受“贫困户”等级的危改补助待遇。
此外，在工程建设管理方面还存在2个县195套公租房未竣工验收就交付使用，个别县某矿业公司由于资金链断裂无力续建于20xx年底已开工的公租房建设项目以及个别县公租房闲置超过一年的情况。
审计指出问题后，有关单位和县市积极采取措施进行整改，取消不符合享受政策的补助，积极追回违规发放的补助资金，组织相关部门督促加快项目建设进度，整理有关资料开展项目验收并分配闲置公租房。
（三）领导干部自然资源资产责任审计情况
对雷山、丹寨两县的党政主要领导自然资源资产责任进行了审计，从审计结果来看，上述两县在自然资源资产管理利用以及环境保护方面都取得了一定成效，实现了森林覆盖率、森林蓄积量两个目标的增长，森林采伐总消耗量没有突破上级下达的采伐限额指标，在水资源管理方面都制定有相关的规划或办法，空气质量均达到或者优于二级标准等，但也还存在一些开发利用以及管理不够严格的情况，主要表现在：
一是未完成上级下达的减排重点工程建设目标任务；二是用地手续未完善，违规占用土地；三是涉及自然资源管理使用的非税收入未完全征收；四是未按规定编制水土保持方案和办理环境影响评价。
审计指出问题后，雷山和丹寨两县积极采取措施开展整改，督促有关部门完善相关手续，加快工程建设进度，追缴少征收的非税收入等。
六、省级极贫乡镇扶贫项目跟踪审计情况
根据省审计厅《关于20个极贫乡（镇）脱贫攻坚审计监督的实施方案》（黔审农〔20xx〕xx6号）文件要求，州审计局组织榕江、从江、黄平、雷山四县审计局针对从江加勉乡、榕江县定威乡、黄平谷陇镇、雷山大塘镇4个省级极贫乡镇开展脱贫攻坚项目资金跟踪审计，通过审计，发现项目工程建设进度较慢导致扶贫基金闲置的问题，产生问题的主要原因：一是项目前期可行性论证不充分，项目实施方案仍在变动调整；二是项目前期基本建设程序审批环节较多，且建设用地指标有限，涉及需占用自然保护区和基本农田用地的，环评和用地手续报批困难；三是地理环境条件恶劣，次生灾害频繁，一定程度上影响了项目建设进度；四是各部门之间相关工作的沟通协作联动还不到位，基本建设领域方面人才缺乏；五是实际资金报账过程中，有关金融机构要求项目完善相关基本建设程序后才放款给投资承接公司，由于项目前期工作准备不充分，手续不完善，无法提供相关报账资料，导致项目报账拨款进度缓慢以及资金闲置。
此外,州审计局还积极组织全州审计机关开展20个州级极贫乡镇脱贫攻坚项目资金的同级跟踪审计，目前还在审计过程中，同时根据省审计厅的工作安排，今年3月组织全州审计机关参加审计厅统一组织实施的2018年第1季度全省易地扶贫搬迁工程项目审计，并圆满地完成了审计任务。
七、审计建议
（一）进一步深化财政预算改革，细化预算编制。进一步深化财政预算改革，强化预算约束，推进中长期财政规划的编制，建立预算项目库动态管理制度，将预算细化到“项”级科目、具体项目和实施单位，不断规范部门预算编制，提高预算精细化水平和财政资金使用绩效。
（二）进一步盘活存量资金，提高资金使用效益。加大结余结转资金的清理力度，制定州级部门结余结转资金的预算使用管理办法，预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，督促项目实施单位加快项目建设进度，防止财政资金闲置和发生“二次沉淀”，同时进一步加大预算收入的追缴征收力度，清理收回财政对外借款，强化财政资金使用的监督检查，确保财政资金安全以及充分发挥财政资金使用效益。
（三）进一步强化债务管理，提高债务资金使用效益。加强纳入政府性债务系统的债务数据核对管理，严格实行政府债务限额管理，继续做好债务的清理甄别，强化债务资金预算管理与使用，避免出现债务资金闲置，同时按照积极稳妥的原则，按规定的公开事项推进政府债务信息的公开，主动接受包括人大在内的社会监督，促进地方政府债务管理与风险防范。
（四）进一步强化财经纪律的执行、监督和落实。继续控制“三公”经费支出，降低行政成本，规范财政票据和现金管理，完善内部管控制度，堵塞财务管理漏洞，杜绝虚列支出、挤占挪用、违规收费、大额现金支付等违反财经纪律的问题。
（五）进一步强化项目的前期工作，加快推进项目的落地。进一步做好保障性住房、扶贫等民生项目建设的前期工作，完善项目实施的基本建设程序等手续，确保项目按时落地开工建设和顺利推进，加强项目资金管理，减少项目资金闲置，切实发挥好财政资的使用效益。
（六）进一步强化部门信息共享，杜绝民生资金虚报冒领。涉及的扶贫、民政、社保等部门要进一步强化沟通协作，促进基础数据的信息共享，落实好惠民资金的兑付，杜绝出现虚报冒领现象的发生。
本报告中反映的主要问题整改情况仅仅是截止目前的初步整改结果，有关部门、单位和县市对问题的整改正在进一步落实中，下一步审计部门将继续认真跟踪督促整改，并按要求及时向州人大常委会报告有关的整改情况。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将继续认真学习党的十八大和十八届三中全会以来系列重要会议精神，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，在州委、州政府的领导下，贯彻落实好省、州关于做好当前经济工作的决策部署，自觉接受州人大的指导和监督，开拓进取、尽职担当，依法履行审计监督职责，充分发挥审计“免疫系统”功能，努力为我州全面建成小康社会做出积极贡献！
