优化税费环境促进实体经济发展视察报告
市委、市政府：
“优化税费环境，促进实体经济发展”是今年市政协确定的重点视察课题。以xx主席任团长、xx、xx副主席任副团长组成的市政协视察团，于xx至xx月，组织委员开展了视察活动，先后到xx、xx等地考察学习，听取了市政府关于“龙岩市优化税费环境促进实体经济发展的情况通报”和相关部门的工作情况介绍，走访了我市的26家企业和6个行业商会，分别召开了企业家和市直有关部门负责人参加的3场座谈会。现将视察情况报告如下。
一、主要举措与成效
（一）加强政企对接，帮助企业排忧解难
市委、市政府主要领导多次与企业家座谈，听取企业家的意见建议，对企业反映的困难和问题市委、市政府加大了协调力度给予解决。取消了地下人防车位平战转换专项资金、防雷评估费等收费项目，对15个行业的预警值进行了相应下调，为推动产业、企业发展，市里成立了11个产业领导小组，市领导直接挂钩推进。
（二）政策引导，加大对实体经济的扶持力度
2014年，全市国税部门累计办理减免税3.1亿元，比增39.4%；市政府出台了《关于加强中小微工业企业融资服务九条措施》，上半年，全市为103家中小微企业提供了206笔14亿元贷款周转金。
（三）规范收费管理，减轻企业负担
市政府把国家、省已公布的“涉企收费清单”和“优惠政策清单”及时在市政府门户网站和各县（市、区）门户网站公布，把各部门的涉企收费目录清单纳入行政权力清单管理。制定了《2014年企业阳光减负专项行动工作方案》， 2014年共减轻企业负担约1.2亿元。
（四）改进方式方法，为企业提供相关服务
上半年，全市共减少办税附报资料xx52项次，简并办理环节335个，将253项涉税事项前移至窗口即办。进一步完善网上办税平台，上半年，已办理网上申报1xx636户，占单位纳税户的xx2.xxxx%。今年4月市国税局与建行合作推出“税易贷”业务。
二、存在的困难和问题
（一）产品价格持续下跌，但预警值和规费调整滞后。全市工业品出厂价格连续40个月下跌，特别是金铜、煤炭、水泥、铁矿石等价格大幅下跌，约三成的规模以上企业处于停产、半停产状态。以水泥行业为例，1至xx月，全市水泥连续跌价5次，至xx月底，散装水泥出厂单价跌破200元，有的单价低至1xx0元，大部分水泥企业处于亏损状态，但预警值和规费征收没有作相应调整。
（二）预警值管理机制不够完善。企业对预警值管理反映强烈，主要的问题有：
1.年终汇算清缴没有落实。实行所得税预警值管理，也就是先按一定的税率预缴，到年终再进行汇算清缴实行多退少补。去年，市政协针对我市预警值管理实施以来没有落实年终汇算清缴的问题，在《优化产业发展环境做大做强龙头企业》（以下简称《优化环境》）的调研报告中提出了“抓紧落实所得税预警值管理的年终汇算清缴工作”的建议，但税务部门认为一些企业的帐务不全，至今没有开展汇算清缴工作，使企业反映的税率偏高、国地税税率不统一、行业税率一刀切等问题无法通过汇算清缴多退少补的机制得到解决。
2.区别所有制管理引发矛盾。实行所得税预警值管理后，对规模以上的国有企业实行查帐征收，对非国有企业一律实行预警值管理，企业认为区别所有制管理有失市场经济的公平、公正。我市非国有企业大部分是资源型企业和传统产业企业，随着产能过剩加剧，产品价格大幅下降，有的甚至出现了成本与价格倒挂现象，除了水泥单价跌破了200元，还有煤炭单价从600多元降到了300元左右，铁矿石单价从1000多元降到了500元左右，但近年来企业的员工工资、融资成本等都在上涨。在这种情况下，仍然对非国有企业按原来的预警值税率缴税，企业反响强烈。
（三）税源流失的漏洞仍然存在。一方面，我市税收增长的压力加大；另一方面，我市的一些税源流失问题依然存在。造成流失的主要原因有：
1.政策措施没有跟进。我市周边的xx市享受经济特区政策，赣州市享受特殊的中央苏区政策，受这些政策吸引，我市的一些商贸物流企业、建筑安装企业，经营在本市，纳税到外地。还有一些额度比较大的个人所得税，为了享受政策也到外地交纳。针对周边地市优惠政策吸引的问题，市政协在《优化环境》的报告中提出了“对企业和个人所得税回本市缴纳的按地方留成新增部分50%和xx0%给企业和个人奖励”的建议，目前建议还没有被采纳，税源流失的问题仍然突出。据市钢材商会不完全统计，2014年，我市钢材销售量减少约100万吨；今年，1到xx月减少约xx0万吨。在这些减少的销量中，约有30%是为了规避我市的预警值管理使用外地发票，粗略估算流失的税收分别在900万元和600万元左右。
2.政策落差造成竞争力缺乏。周边地市的企业税赋较低使企业更具有市场竞争力，直接体现在我市生产企业通过招投标寻找原材料供应商或合作伙伴时，往往周边地市的企业更易中标，致使在我市产生的税源被外地企业带走。如今年5月，卫东环保公司通过招投标采购一批总价值约5千万元的钢材，由于xx的供应商每吨比我市的供应商少20多元而中标。
3.挖潜增效工作没有到位。2013年3月，市政协把引进汽车金融公司作为重点提案提交市委市政府，市政府召开了专门协调会议，要求有关部门抓紧做好引进工作，二年多过去了，我市还没有引进一家汽车金融公司。我省的其它地市早在三、四年前都有了汽车金融公司，汽车金融公司的优惠条件吸引了我市的客户到周边地市购车。据市汽车销售商会初步测算，我市每年流失的汽车购置税费都在1.5亿元以上。
（四）企业减负存在薄弱环节
1.规费征收调整机制不健全。资源税开征后原来的规费仍征收，目前水泥、煤炭、铁矿石的价格下降幅度达40%以上，但相应的规费只下调了5到10元，使得资源型企业的生存压力加大。同时，收费项目清理仍需加大力度，如建筑企业涉及的收费项目仍然高达2xx项。
2.企业的隐性负担没有及时解决。企业需要解决的问题涉及多个相关部门，往往久拖不决，给企业增加了隐性负担。如，佳丽斯和喜鹊公司为配合东环路改造把一些厂房和宿舍区拆了让出土地修路，政府给了企业置换土地和重建补贴资金。现在东环路通车快三年了，喜鹊公司重建宿舍的土地证、房产证尚未办给，佳丽斯公司的置换土地没有落实。税务部门已通知这二个企业，如果土地证、房产证还不能拿到，置换的土地还不落实，政府给的补贴资金就要按照25%的税率缴纳所得税。另外，嘉禾农产品物流公司建设的农产品批发市场，2009年项目建设初期缴纳了1000万元的项目建设保证金，目前，项目建设已接近收尾，同时省政府也已下文，从今年6月起停止实行项目建设保证金制度，但还有500万元的项目保证金没有拨还企业，该公司多次提出拨还保证金的要求没有落实，无形中给企业增加了负担。
3.呆帐问题加重企业负担。一些企业在历史上形成的呆帐无法得到确认核消，实行预警值管理后仍把呆帐纳入企业所得税征收，给企业增加了负担。在这方面，融资性担保公司和小额贷款公司的问题比较突出，已有多家担保公司因呆帐问题得不到有效解决而退出了市场。
三、措施建议
（一）扎实开展“三比一看”活动
税费环境是发展环境最主要的问题，要把优化税费环境的工作情况纳入“比落地、比促销、比服务、看实效”活动的考核范围。采取“增氧哺鱼”等措施，努力增强企业活力，促进企业加快做强做大。
（二）部门联动，健全统筹协调机制
1.建立政、税、企沟通协商机制。建议每半年召开一次由政府有关部门、国地税、企业参加的沟通协商会，遇到特殊情况可以就某个行业、产业进行专题沟通协商。三方共同协商解决企业生产经营中出现的困难和问题。
2.深化企业挂钩责任制。在已经实行市领导挂钩产业的基础上，延伸拓展到部门领导挂钩重点企业，落实相关责任，及时帮助企业协调解决存在的困难和问题。
3.加大收费项目清理力度。对建筑企业反映的收费项目过多问题和水泥企业反映的余热发电政府基金等收费项目进行进一步清理。
4.适时调整规费征收。根据市场价格变动情况，适时对规费征收进行调节，建立完善规费征收的调节机制，减轻企业负担。
（三）依法依规，完善税收征管机制
1.分批推进年终汇算清缴工作。按照预警值管理制度设计的要求和“国税发（200xx）30号”文件精神的要求实施好年终汇算清缴实行多退少补的工作。根据我市企业的实际情况，对符合条件的企业先给予实施；对不符合条件的企业提出整改要求，整改合格一批，给予实施一批，把预警值管理的相关工作全面落实好、实施好。
2.平等对待市场主体。取消所有制区别管理，建议按企业规模分三个层次做好企业所得税征管工作。一是规模以上企业实行查帐征收。现在，非国有企业已占到我市企业总数的xx0%以上，是推进我市经济发展的一支重要力量，对规模以上的非国有企业应当与国有企业一样实行所得税查帐征收。二是对能够靠上小微企业的纳入小微企业政策管理。三是对企业规模不大，盈利差别不大和管理比较薄弱的企业纳入预警值管理。
3.适时调整预警值管理税率。建议根据相关物价和产品价格变动情况，运用大数据分析，适时调高或调低相关税率，实施更加精准管理，减少年终多退少补引起的经济运行波动。
（四）有的放矢，完善政策措施
1.加强政策引导。建议市政府对市政协2014年《优化环境》调研报告中提出的为吸引企业和个人所得税回归制订奖励政策进行专题研究，加快出台和完善相关的政策。改变目前由政府部门认定企业人才的做法，把年薪在20万元以上并在我市缴纳个人所得税的企业从业人员按企业隶属关系纳入市、县两级人才管理，享受市、县的人才管理政策，并出台与个人所得税缴纳相挂钩的奖励政策。
2.规范管理，留住税源。商贸物流产业的发展空间潜力大，但物流企业的灵活性、流动性很强，哪里的政策就可以往哪里开票交税。建议商务、交通、税务等部门进行联合调研，对外地运输发票在本市规范使用制定管理措施。现在，全省只有龙岩还没有引进汽车金融公司，应抓紧做好引进工作，为市民提供汽车金融公司的优惠条件，拉动内需，留住税费。
3.对融资担保企业加大扶持力度。融资性担保公司和小额贷款公司对缓解中小微企业融资难的问题发挥了不可替代的作用，对此建议，一是对经批准设立的融资性担保公司和小额贷款公司按实际盈利情况实行所得税查帐征收。二是把这些企业超过二年以上的呆死帐实事求是地单列出来，由经信委和国地税审核后分一到三年摊入企业成本，在税前列支，帮助这些企业减轻包袱，轻装上阵。
4.建立健全中小微企业发展基金。按照国务院的要求建立市、县两级中小微企业发展基金，通过发展基金的奖励、补助、配套等形式带动国内一些机构的“风投”基金、“创投”基金加大对我市企业的投入，加大股份制改造力度，加快推进企业上市步伐。
