审计个人工作情况汇报

2018年10月18日，举世瞩目的党的十九大在北京胜利召开，标志着我国已进入一个新时代。新的宏伟目标，就在我们每一个人眼前，作为国家治理体系的重要组成部分，各级审计机关必将继续在保障国家经济健康发展、进一步健全体制机制、查错纠弊等方面发挥保驾护航的重要作用。作为基层审计人员，应积极适应新形式，不断“强身健体”，提高本领，在这个磅礴的历史洪流中，作出自己应有的贡献，本文拟结合过去审计实践的一些体会，谈一些自己的看法。

一、过去五年基层审计中的一些切身体会

（一）积极方面的因素

1.财务资料中反映的一些不规范财务行为正在大幅缩减。如一些滥发津补贴、公车私用、公款旅游、私分国有资产等行为自2014年以来明显减少。

2.专项资金的使用相对越来越规范。以前，专项资金出现的挪用、挤占、甚至私分等现象，在账面越来越少。

3.各级政府对待民生资金越来越重视。政府已经从以前只管资金拨付，不太重视资金效果，渐变成重视资金使用后群众的直接感受，如城市社区的惠民及其他专项资金，保障性住房建设的进度、完成情况都有较为严密的管理考核体系。

4.上级审计机关对下级审计机关的指导、管理在不断加强，自国务院提出省级审计机关人、财、物统一管理以来，这种趋势就更强烈了。

5.审计机关的技术手段越来越先进，审计人员新老更替有序进行。随着国家“金审工程”的不断开展，审计人员运用计算机、互联网审计越来越变得常规。审计人员素质不断提高，综合运用经济、法规、计算机等方面知识的能力正在逐步提升。

（二）可能还存在的一些不足

1.在审计实践中，我们还发现，部分基层行政事业单位对于内部控制规范的理解尚不全面，如将其简单理解为一些人事管理、财务报销制度，距离财政部2012年发布、2014年要求全面执行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，尚有差距。

2.一些专项资金的使用存在一些滞后或闲置。主要是一些地方为了本地区的利益，盲目申报一些尚不具备实施条件的项目；有的是由于在实施过程中对于资金使用范围边界理解不够，抱着怕用错，宁可不用的观念，造成资金使用滞后。

3.在审计中，对于一些决策程序过程的审计存在较大困难。一方面是由于审计人员对“过程”的审计并不熟悉，另一方面是由于被审计单位一些会议纪要、签字，特别是涉及到政府或其他部门的决策，不能全面提供资料，造成审计人员不能准确对问题定性、区分责任。

4.随着审计的深入、对于审计的方向、重点的把握、以及对一些审计发现的问题如何准确定性出现一些困难。有时审计人员在制定审计方案时已制定了目标和重点，但又容易受到一些其他监察机关披露问题方向的引导，偏离方案。

5.基层审计机关（人员）对审理程序的执行，受到人员条件的限制，执行不充分。

二、对未来审计工作的新期待

要在党的十九大报告精神的指引下，不忘初心、牢记使命，继续完成审计工作神圣使命。

1.进一步揭示深层次问题，重视绩效审计。对于绩效审计工作中难以确定的评价标准，审计机关应主动敦请财政等其他行业部门提出评价标准，促进财政资金不仅要合法合规使用，更要向效益型使用转变。审计人员应关注国家、本地区有关行业信息资料，特别是评价标准，为绩效评价打好基础。

2.审计人员在审计中要更加重视内部控制审计，积极提出合理可行审计建议，促进基层行政事业单位内部控制规范建立健全，并得到切实执行。还要重视业务制度与有关内部控制规范的有机结合，对尤其是那些看起来和经济活动无关，但实际会产生潜在经济价值的业务，和人民群众利益高度相关的业务，如残疾证发放程序等，要关注其程序是否存在漏洞。

3.基层审计人员要努力提高自身业务素质，适应形势要求。随着绩效审计、自然资产资源、国有企业、村集体资产等审计项目的不断开展、深入，对审计人员的要求空前全面，有些甚至是明显超越审计人员能力的，这些都要求审计人员要不断学习，而且还要创新学习方式，变个人自学为集体学、互帮互学，随时随地学。要充分利用新建的数据分析室，掌握本地区基础经济数据，并在审前做好准备工作，在审中，注意评价被审计单位基础数据的适当性，重大错漏的，应在报告中予以揭示，敦促整改，维护数据库资料的完整准确。

4.期待上级审计机关加强对基层审计机关指导。针对基层审计机关力量相对薄弱，上级审计机关应强化落实“统管”意见，从审计计划的编制，审计力量的合理调配等方面强化对基层审计机关的指导。在重视计算机审计培训的基础上，对开展的自然资源资产等方面的审计所需专业知识、对一些投资审计发现问题定性法规适用等领域，开展专项培训，适时开展远程审理指导等等，磨刀不误砍柴工，相信随着审计人员不断“强身健体”，必将发挥更大作用。

5.辩证客观看待审计成果。没有哪一个基层审计人员不想发现被审计单位重大问题或线索的，但随着国家法治建设的不断深入，整个监察体系发挥作用的共振，发现问题或问题线索逐步降低是可以预见的。审计机关和审计人员特别是领导人员，应该对此感到乐见，基层审计人员更不必为此感到失落，这其实正是我们所奋斗的结果。但审计人员也应严格遵守《国家审计准则》的各项审计要求，落实审计程序，在审计中，要严格落实湖北省审计厅“《审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》的通知”要求，服务大局，避免陷入为发现问题而忽视全局的陷阱，审计机关领导对此应正确引导。