10.企业缴纳当月的增值税，应通过“（  D）”科目核算。
1、应交税费——应交增值税（转出未缴增值税）
2、应交税费——未缴增值税
3、应交税费——应交增值税（转出多缴增值税）
4、应交税费——应交增值税（已缴税金）

11.企业收取包装物押金以及其他各种暂时款项时，应贷记“（C）”科目。
A.    营业外收入
B.    其他业务收入
C.    其他应付款
D.    其他应收款

12.下列项目中，不属于职工薪酬的是（D  ）。
A、医疗保险费
B、非货币性福利
C、因解除与职工的劳动关系给予的补偿
D、职工出差的交通补贴

三、多项选择题
1．企业依法缴纳的税金中，应计入管理费用的有（ABE  ）
A  房产税        B  车船费        C 增值税
D  消费税        E  印花税

2．企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有（ABDE  ）
A  车船税        B  房产税        C  增值税
D  消费税        E  营业税

3．购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（ BC  ）
A  购进固定资产
B  购入货物用于集体福利
C  购入货物直接用于免税项目
D  购入货物用于产品生产
E  购入货物直接进行对外投资

4. 按照规定，应缴纳营业税的收入项目有（ BCD  ）
A  对外提供工业性劳务取得的收入
B  销售不动产的收入
C  代销产品的手续费收入
D  出售无形资产的收入
E  销售商品收入

5. 下列各项中，不应计入相关资产成本的有( ABDE  )
A  按规定计算缴纳的房产税
B  按规定计算缴纳的土地使用税
C  委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税
D  委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税
E  签订购买合同缴纳的印花税

6.  企业下列行为应视同销售，必须计算缴纳增值税销项税额的有（ACDE   ）
A  将货物对外投资
B  委托他人保管货物
C  工程项目领用本企业生产的产品
D  对外捐赠
E  销售代销货物

7. 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（BCE   ）
A  签订购买合同缴纳的印花税
B  小规模纳税人购进商品支付的增值税
C  进口商品支付的关税
D  一般纳税人购进商品支付的增值税
E  小规模纳税人购进固定资产支付的增值税

8. 某百货公司为一般纳税人，使用的增值税税率为17%，与20X9年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述中正确的有（ BCD  ）
A  百货商场本月应纳增值税21.79万元
B  小规模纳税人征收率为3%
C  百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
D  个体户本月应纳增值税9.03万元
E  个体户本月应纳增值税9.3万元

9. 关于职工薪酬，下列说法中正确的有（ ACE  ）
A  职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出
B  工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围
C  计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提
D  因解除于职工的劳动关系给予的补偿，应当按照职工提供服务的受益对象分别计入成本费用
E  职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用
                     
第九章
一．判断题
1.非流动负债的利息既可能是分期支付，也可能是到期还本时一次支付。非流动负债的应付未付利息本省既可能是流动负债，也可能是非流动负债。                       （√）

2.根据我国会计准则规定，如果固定资产的构建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的构建活动重新开始。但如果中断是使构建的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化应当继续进行。                                                      （√  ）

3.采用实际利率法摊销债券溢价或折价，其目的是为了明确发行公司对债券人实际负担的利息费用，使各期的利息费用随着债券账面价值的变动而变动。                    (√   )

4.对于可转换债券而言，在确认转换权价值的情况下，采用实际利率法摊销溢价或折价时，所用实际利率应为附转换权条件下债券的实际利率；在不确认转换权价值的情况下，采用实际利率法摊销溢价或折价时，所用实际利率应为不附转换权条件下债券的实际利率。（× ）

5.分期还本债券提前偿付的 会计处理的关键在于确定末摊销溢价或折价。而分期还本债券的末摊销溢价或折价或折价金额的确定与企业采用的摊销方法有关。在直线法下，债券溢价或折价是按各期流通在外债券的面值余额比例摊销的；在际利率法下，应按债券发行时的市场利率计算偿付日债券的现值，将其与面值相比，差额即为提前偿付债券的末摊销溢价或折价。                                                                     （√ ）

6.根据谨慎性原则，如果企业按高于账面价值的价格收回债券，应确认债券购回损失；如果按低于账面价值的价格收回债券，则不应确认债券购回收益。                   （×  ）

二．单项选择题
1.甲企业20X2年1月从银行取得长期借款1000万元，用于企业的经营周转，期限为5年，年利率为10%，按复利计算，每年计息一次，到期一次还本付息。则20X4年末甲企业该项长期借款的账面价值为（ A）万元。
A.1331                 B.1000                C.1210                  D.1300

2.甲公司于20X2年1月1日发行面值为1000万元，利率为8%，5年期的可转化债券，用于企业经营周转。规定每年6月30日与12月31日各付息一次。发行2年后，可按每1000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股600股。可转换债券的实际发行价格为980万元，实际利率为9%。已知该公司确认转换权价值，则在发行日可转换债券的转换价值和债券折价分别为（ B  ）万元和（  ）万元。
A.20.20               B.20.40                  C.40.20                D.40,40

3．长期借款的利息及外币折算差额，均应计入“（ A  ）”科目。
A.长期借款         B.应付利息         C.其他业务成本           D.其他应付款

4.某企业于2001年7月1日发行5年期面值额为1000万元的债券，债券票面利率为10%,市场利率为8%，则债券的发行价格为（ A  ）万元（债券发行费用略）。
A.1079.85             B.1000           C.1085.6              D.1004.6

5.下列有关可转换债券公司债券的说话不正确的是（ C   ）
A.企业发行的可转换公司债券作为非流动资产，在资产负债表中的“非流动负债”项目内单列项目反映。
B.从理论上讲，可转换债券的发行价格有两部分构成：一是债券面值及票面利息按市场利率折算的现值：二是转换权的价值
C.在诱导可转换的情况下，如果采用市价法，则应按多交付的证券及资产的公允市场价确认债券转换费用
D.如果将可转换债券的提前偿付视同不可转换债券的提前偿付，则债券收回价格与债券账面价值之间的差额，应当确认为当期损益

6.下列不属于非流动负债的是( D  )
A.应付融资租赁款                 B. 应付补偿贸易引进设备款  
C.  可转换债券                   D.将于1年内到期的长期借款

7.企业委托银行发行债券而支付的手续费，应当在实际支付时计入（  A ）
A.财务费用
B.长期待摊费用
C.管理费用
D.如果是溢价发行，在债券溢价中扣除；如果折价发行，则计入财务费用

8.20X2年10月1日，A公司与B公司签订了一份固定资产融资租赁合同。合同规定：起租日为20X3年1月1日，租赁期为20    X3年1月1日至20X7年1月1日，B公司支付的设备价款为200 000元，市场利率为10%，A公司于每年1月1日支付租金，则租赁期届满后A公司可以用现金支付名义价款100元取的该设备的所有权，则A公司每年的租金为（A ）元。
A.52 759            B.40 000           C.50 000           D.32 760