审计制度实施细则第2页
行为，经公司领导批准，做出临时制止决定”，是指集团公司总经理事先授权的情况下，才有权作出临时决定，没经总经理事先授权的情况下,必须先请示总经理，由总经理作出是否制止决定。第十三条 权限第八款“对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施”。具体阻挠破坏行为主要指：1、 提供虚假的凭证、帐表、文件资料和证明材料的；2、 销毁账册和隐匿资产的；3、 借故设置障碍，妨碍审计人员正常履行职责的；4、 在审计过程中仍继续进行严重损害集团利益，违反财经法纪制度的；5、 其他对审计工作造成严重干扰的行为。对阻挠破坏审计工作的具体处理措施主要有以下几种：1、 财务主管阻挠情况：抽下调全部账簿，正常的会计工作由具有会计师以上技术职称审计人员临时兼任，待集团领导作出处理后办理移交手续；2、 对阻挠破坏的基层管理人员：经公司领导批准后临时停职，审计工作结束作出审计决定，后再由集团领导视其违规情节处理；3、 对无视集团审计制度，拒不配合审计的财务及其他人员：审计组向领导汇报后作现场辞退处理决定。4、 对有证据表明可能有重大经济案件的情况：向总经理汇报后由司法部门立案审查。第十四条 权限第九款所述的提出改进建议,审计人员必须提高自身素质,根据企业实际情况，有针对情的提供高质量的管理建议,不可随意应付；纠正方案必须切合实际，不得对正常管理工作造成不利影响。对违规现象的处理，要严格按公司处罚制度执行，不得滥用职权，或者有意打击报复下属企业人员。第十五条 审计项目计划包括年度、季度和月审计计划。出现临时任务对审计度划的调整必须向领导汇报，不得自行安排。第十六条 对审计过程中发现的问题除经济案件外，对一般审计发现，随时编制审计意见书，提出改进意见并送达被审单位领导人，以期达到最快的改进效果。必须再编制审计报告前和下属企业领导人沟通。第十七条 制度第八条报称审计通知书必须具备下列内容：1、 被审计单位名称;2、 审计依据; 3、 审计的范围，内容和时间； 4、 被审单位必须提供的审计资料；5、 对被审计单位配合审计工作的要求，如果需要被审计单位自查的，应载明自查的范围、要求、时间和结果；6、 内审机构的公章及签发日期等。第十八条 审计人员执行第九条时，应当按照下列规定办理：1、对审计中发现的问题，做出详细、准确的记录并写明资料来源；2、对证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，通过复印、复制、拍照等方法取得；3、参加有关会议时，应当对涉及审计事项的内容做出记录；必要时，可以要求被审计单位提供会议有关记录材料；4、对重大审计]事项进行调查时，审计人员不得少于二人。5、审计人员收集的证明材料，应当经过当事人核阅签章。第十九条 审计工作底稿包括下列内容：1、被审计部门、审计事项、时间；2、审前事实；3、审计发现的问题；4、对问题的初步定性和处理意见；5、审计后的状况;6、被审计部门的责任人的意见和签章。第二十条 审计报告主要包括下列内容:(一)报告的标题;(二)审计概况，包括审计对象、范围、方式，时间及有关情况;(三)与审计事项有关的事实;(四)对被审计对象的评价;(五)依据的法律、法规和政策的规定;(六)初步结论，处理意见和建议等。第二十一条 审计意见书包括如下基本内容:(一)审计概况;(二)违反国家经济法规和学校规章制度的事实;(三)依据的法律、法规和政策的规定;(四)处理、处罚的内容和执行的期限。第二十二条 制度第十三条规定的内审人员资格必须具备下列条件：1、具有审计、会计、经济及相关专业中级及中级以上专业技术职称的人员；2、具有国际注册内部审计师证书的人员；3、具有注册会计师、造价工程师、资产评估师等相关执业证书的人员；4、审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上，以及大专学历工作满4年以上的人员。第二十三条 审计人员奖罚。对依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、审计业务技能提高较快的审计人员，由内审部门评定报集团公司予以表彰和奖励。对滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守的审计人员按以下规定处罚：1、 对滥用职权的人员调离审计岗位；2、 徇私舞弊的一经发现停职检查，情节严重的报司法机关处理；3、 泄露企业商业情报的审计人员一律辞退，造企业重大损失的交司法部门立案审查；4、 玩忽职守，对工作不负责任，造成审计不实或完不成审计任务的审计人员，劝其自动离职；5、 对不加强自身业务学习，业务素质达不到审计要求的审计人员，调离审计岗位。第二十四条 “制度”第十五条所称的“回避制度”主要是指公务回避，即：审计人员在执行公务时，如与被审计单位有关人员有各种亲属关系、利害关系、同乡同学、恋爱关系等有可能影响审计监督的，有义务自行申请回避，审计处有检查和督促其回避的权力和职责，被审计单位及其有关人员也有权以口头或书面形式要求其回避。要求审计人员实行回避，应说明理由并在该公务开始执行前向集团内部审计机构(发生在审计开始以后提出要求回避的，由内审机构决定是否回避。第二十五条 特邀审计员制度是指内审部门主要负责人出现第十五条出现的“回避”问题，或被审单位与内审部门发现的违纪、违章问题出现严重原则分歧，而且集团内部主管领导之间对审计发现的问题意见不统一难以协调，以及内审人员技术力量不足的情况下实施特邀审计。特邀审计的具体办法是：1、 审计负责人出现回避问题，由集团公司总会计师或者由其指定人员代理牵头审计；2、 人员不足时首先抽调内部其他部门财务人员参加；3、 技术力量不足或严重意见分歧，聘请双方认可的会计事务所进行复审、复议或裁定。4、 按照现行法律法规的规定，必须由社会中介机构审计的会计年报、验资报告等。聘请外部审计由集团内部审计部门牵头，特邀集团公司认定的会计事务所进行审计，由其提供会计年度报表审验报告和验资报告，并对其审计过程进行配合和协调有关具体审计事项。第二十六条 审计档案管理具体办法按《会计档案管理办法》执行，存档文件范围按审计度执行。跨年的审计文挡由集团公司档案室统一保管，借阅、调用，按《会计档案管理办法》履行相应的批复手续。第二十七条 本细则自公布之日起实施，解释权属集团公司审计部。二〇〇八年十一月十日附件：一、 审计通知书（样稿）二、 审计计划书（样稿）三、 审计意见书（样稿）四、 审计报告（样稿）五、 审计决定书（样稿）六、 审计复议审请（样稿）七、 审计工作底稿（样稿）八、 审计跟踪及复议报告（样稿）九、 审计实测盘点底稿（样稿）十、 审计工作底稿符号表示法十一、 采购调查表（样稿）审计制度实施细则(2)
本站小编 免费考研网/2016-01-06
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机关事务局各项规章制度前言为了使区机关事务局工作做到有章可循，有章必依，违章必究，用科学严格的制度作为加强机关管理的基本依据，作为规范全体职工思想和行为的基本准则，达到规范管理、强化监督、提高效率、搞好服务的目的，使区机关事务局更好地发挥参谋助手作用、综合协调作用、后勤保障作用。为此，将各项制度汇编成册，印发给事务局每个干部职工及有关部门，希望大家严格遵守。目录1、学习制度……………………………………..…….…12、文明、规范化办公制度…………………..………...23、思想政治工作制度………………………..………...44、考勤制度……………………………….…….…….…55、党风廉政建设 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06超市防损员规章制度
超市防损员规章制度防损员工作职责一、收银进出口岗·引导顾客从超市入口处进入超市。·制止顾客将未付款的物品带出超市。·按公司规定监管购物车（篮）。·制止顾客带饮料、食品以及其他超市内出售的同类商品进入超市，对于携带大包（袋）和公司购物袋的顾客，建议其存包。·当防盗报警器报警时，按下列方式处理：A、进超市报警。进超市报警一般是因为顾客所穿服装或所带物品上带有磁性，防损员应礼貌地向顾客说明情况，并询问顾客是否需要为其将磁性消除。如果顾客不同意并执意要进入超市，防损员应放行，并报告助理或主管。B、出超市报警。如顾客未购买商品，请其到办公室交助理或主管处理。如已购买商品，防损员应将购物袋通过防盗门测试， ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06企业规章制度管理规定
企业规章制度管理规定一、管理职能1、行政部是公司规章制度的综合管理部门，其职责是：（1）负责组织有关部门建立健全各种规章制度。（2）负责公司各种规章制度的分类编号。（3）负责主办或会签颁发及废止有关规章制度或文件。（4）负责协调各种规章制度之间的相互衔接关系，并在内容上不断完善。（5）负责编制规章制度年度修编计划，并组织实施。（6）有权代表公司解释有关规章制度。2、有关职能部室是公司本专业规章制度的归口管理部门，其主要职责是：（1）负责组织实施公司有关规章制度修编计划。（2）负责审核有关本专业的规章制度及会审、会签其他部门有关规章制度。（3）负责草拟颁发或废止有关规章制度或文件。（4）有权监督 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06学校德育管理规章制度
学校德育管理规章制度3、班主任的待遇：班主任在任职期间，学校规定月发放岗位津贴80-120元。4、班主任的培训和奖励：（1）学校每学期对班主任培训一次。学校还为班主任的素质水平和业务能力的提高创造更好的条件和机会。（2）学校每月召开一次班主任工作会议。一学期举行一次德育工作研讨会。（3）每学年举行一次班主任工作经验交流会和表彰会，学年评选优秀班主任，评选上的给予一定物质奖励，成绩突出者推荐上级表彰奖励。5、建立班主任档案作为考核晋级，评定职务，评选先进的重要依据。二、班主任工作常规1、开学报名注册时，收齐学生的“家庭报告书”、“假期作业”和“社会实践调查表”等材料，接收学生报名注册。2、开学后 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06学校教职工管理规章制度
学校教职工管理规章制度2、爱岗敬业热爱教育、热爱学校，尽职尽责、教书育人，注意培养学生具有良好的思想品德。认真备课上课，认真批改作业，不敷衍塞责，不传播有害学生身心健康的思想。3、热爱学生关心爱护全体学生，尊重学生的人格，平等、公正对待学生。对学生严格要求，耐心教导，不讽刺、挖苦、歧视学生，不体罚或变相体罚学生，保护学生合法权益，促进学生全面、主动、健康发展。4、严谨治学树立优良学风，刻苦钻研业务，不断学习新知识，探索教育教学规律，改进教育教学方法，提高教育、教学和科研水平。5、团结协作谦虚谨慎、尊重同志，互相学习、互相帮助，维护其他教师在学生中的威信。关心集体，维护学校荣誉，共创文明校风。6 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06内科规章制度
内科规章制度一、科室全体医护人员改变思想观念，彻底改变旧的医疗作风，树立“一切以病人，一心为病人”的服务理念，搞好医疗工作，同时每个医护人员应树立良好的医德医风，凡发生与病人吵架、骂人的扣发当月奖金的30。二、全体医护人员，必须服从科主任、护士长的领导，科主任带领全科人员切实搞好本科室工作，护士长协助科室主任管理好科室及护理部工作，协助科主任收治病人及做好住院病人的思想工作及了解动态情况，发现问题与科主任共同协商解决。三、加强科室内部团结，科室决不容许相互拆台，发现任何医护人员违反上述规定，科室交院方处理，本科室决不容许此种人存在。四、严格当班医生及经治医生管理责任制，凡住院病人及出院后需继续 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06企业财务管理规章制度
企业财务管理规章制度第一节总则 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06公司规章制度汇编
公司规章制度汇编管理大纲 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06公司规章制度范本
公司规章制度范本××××××××*代理公司章程 第一章总则 为适应社会主义市场经济的发展，建立企业所有权、经营权分离的管理体制，保障股东的合法权益，增强企业自我发展和自我约束的能力，根据《中华人民共和国公司法》的有关规定，特制定本章程。 第一条、××××××××有限责任公司（以下简称公司）是由××××××××投资（集团）有限责任公司、××铁路××××*储运公司、××××××××储运经贸公司、××××××××多种经营中心四家企业发起组建。公司依法成立后即成为独立的企业法人。 第二条、公司名称为：××××××××*代理有限责任公司。 第三条、公司法定地址为：××××市火车东站 第四条、 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06项目部环境保护规章制度
项目部环境保护规章制度第一章 总 则 第一条 各施工队必须认真贯彻执行国家在环境保护方面的方针、政策和法令。 第二条 项目部环境保护工作的任务是按照“预防为主，防治结合，综合利用，化害为利，以管促治，讲求实效”的方针，保证公司在生产建设过程中，合理地利用各种资源和能源，防治“三废”污染、噪音污染，为广大职工创造清洁适宜的劳动和生活环境，促进生产建设的发展。 第三条 防止“三废”污染，要做到技术上可行，经济上合理，充分挖掘内部潜力，尽力少花钱，多办事，办实事。 第四条 凡需新建、扩建、改建的生产装置，必须选用无污染或减少污染的新工艺，新技术。如有“三废”生产，首先搞好综合利用，而后采取治 ...规章制度范本 本站小编 免费考研网 2016-01-06
