10.    部门预算支出绩效考评的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公共原则、科学规范原则
11.    部门预算支出绩效考评方法：①比较法；②因素分析法；③公众评价法；④成本效益评价法
12.    评价指标选择的原则：①相关性原则；②可比性原则；③重要性原则；④经济性原则

第十二章  财政收入

一、财政收入的含义及其分类
1.    根据IMF分类标准，政府的收入主要有：①税收；②社会缴款；③赠与收入；④其他收入。
2.    我国自2007年政府收支分类改革后，将政府收入分为：①税收收入；②社会保险基金收入；③非税收收入；④贷款转贷回收本金收入；⑤债务收入；⑥转移性收入。
3.    非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入8款。
4.    财政收入的口径：最小的口径仅包含税收收入；较大一些的口径还包括非税收入（我国采用这个）。
5.    财政集中度，又称为宏观税负，指国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济的比重。
6.    衡量宏观税负的口径从大到小依次是：①税收收入占GDP的比重；②公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；③公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入的合计占GDP的比重。
二、税收
7.    税收的特点：强制性、无偿性、固定性
8.    税制要素：纳税人、课税兑现、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等。
9.    按课税对象分为①所得税（个人所得税+企业所得税）；②流转税（增值税、营业税、消费税、关税）；③财产税；（另外还可以再分出资源税类和行为税类）。
10.    按税收与价格的关系分为①从价税；②从量税。
11.    按税负能否转嫁可划分为：①直接税；②间接税；
12.    按税收管理权限和使用权限可划分为：①中央税（消费税、关税）；②地方税（契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等）；③中央和地方共享税（增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税）。
13.    拉弗曲线的启示作用：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
三、税负转嫁
14.    税负转嫁方式：①前转（消费者）；②后转（原材料供应者和工人）；③混转（①+②）；④消转（改善经营管理）；⑤旁转（物流公司）；⑥税收资本化（最典型的就是对土地交易的课税）。
15.    影响税负转嫁的因素：①应税商品供给与需求的弹性；②课税商品的性质；③课税与经济交易的关系；④课税范围的大小；⑤商品的竞争程度。
四、国债
16.    国债的种类：①内债与外债；②短期（1年）、中期和长期（10年以上）国债；③固定利率国债与浮动利率国债；④上市（流通）国债与非上市（流通）国债；⑤货币国债与实物国债。
17.    国债功能：①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节货币供应量和利率；④调控宏观经济
18.    国债负担：①认购者负担；②债务人负担；③纳税人负担；④代际负担
19.    国债限度：①国债负担率（警戒线：发达国家国债累计余额占GDP的比重≤60%，发展中国家≤45%）；②债务依存度（当年债务收入与财政支出的比例应当介于15%~20%之间）。
20.    国债发行方式：①公募招标方式；②承购包销方式；③直接发售方式；④“随买”方式
21.    自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。
22.    国债偿还方式：①抽签分次偿还；②到期一次偿还；③转期偿还；④提前偿还；⑤市场购销法
23.    根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分
24.    按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易、回购交易、期货交易、期权交易
25.    现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式

第十三章　政府预算和财政管理体制

一、政府预算的职能与原则　
1.    政府预算的三大职能：①反映政府部门活动或工作状况；②监督政府部门收支运作情况；③控制政府部门支出
2.    政府预算的原则：①完整性原则；②统一性原则；③合法性原则；④公开性原则；⑤年度性原则
3.    政府预算分类：①按预算编制形式分为：单式预算和复式预算；②按预算编制依据的内容和方法分为：增量（基数）预算和零基预算；③按预算运作时间长短分为：年度预算和多年预算；④按预算收支平衡状况分为：平衡预算和差额预算；⑤按预算项目是否直接反映经济效益分为：投入预算、绩效预算和规划项目预算；⑥按预算管理层级分为：中央预算和地方预算。
二、我国政府预算职权的划分
4.    各级人民代表大会的职权：审查、批准、改变或撤销
5.    各级人民代表大会常务委员会的职权：监督、审查和批准、撤销
6.    各级人民政府的预算管理职权：组织编制预算草案、组织总预算执行、编制预算调整方案等
7.    各级政府财政部门的预算管理职权：具体编制预算草案、具体组织总预算执行、具体编制调整方案
8.    各级政府业务主管部门的预算管理职权：制定本部门预算具体执行办法、编制本部门预算草案等
9.    各单位的预算管理职权：编制本单位预算、据算草案、接受政府财政、审计等有关部门的监督。
三、我国政府的预算体系
10.    我国完整的政府预算体系包括：①公共财政预算；②政府性基金预算（以收定支、专款专用）；③国有资本经营预算；④社会保障预算。
四、我国政府预算编制和执行制度
11.    建立部门预算制度：部门收入预算编制采用标准收入预算法；部门支出预算编制采用零基预算法。
12.    将预算外资金纳入预算管理：财政部决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育经费）全部纳入预算管理。教育收费作为中央各部门各单位的事业收入，纳入财政专户管理。
13.    预算执行制度：建立国库集中收付制度、实行政府采购制度。
五、财政管理体制内容与类型
14．广义的财政管理体制包括：①预算管理体制；②税收管理体制；③公共部门财务管理体制等
15．政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节，它规定了各级政府间的财力划分、规定了预算资金使用的范围、方向和权限等。
16．政府间事权及支出责任划分原则：①收益原则；②效率原则；③区域原则；④技术原则。
17．税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准，市场经济成熟国家一般遵循以下几个重要原则：①集权原则；②效率原则；③恰当原则；④收益与负担对等原则。
18．根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征，是收入结构与支出结构的非对称性安排。
19．财政管理体制的两种模式：①财政联邦制模式；②财政单一制模式。　　　　　
20. 改革后我国财政管理体制的变化：1994年起，取消包干制，实行了分税制财政管理体制。
六、分税制财政管理体制
21．分税制财政管理体制改革的指导思想有：①正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进财政收入的合理增长；②合理调节地区间财力分配；③坚持统一政策与分级管理相结合的原则；④坚持整体设计与逐步推进相结合的原则
22．分税制财政管理体制改革的主要内容有：①按照中央政府和地方政府各自的事权，划分各级财政的支出范围；②根据财权事权统一的原则，合理划分中央和地方收入；③按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额；④妥善处理原体制中央补助、地方上解及有关结算事项；⑤确定了新的预算编制和资金调度原则。
23．中央固定收入主要包括：关税、海关代征的消费税和增值税、消费税、中央企业所得税、非银行金融企业所得税、铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央企业上缴利润等收入，外贸企业的出口退税。
24．地方固定收入主要包括：营业税（不含各银行总行、铁道、各保险公司集中缴纳的营业税）、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）、）房产税、车船税、印花税、屠宰税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入等。
七、财政转移支付制度
25．财政转移支付分类：均衡拨款、专项拨款
26．我国的财政转移支付分类：一般性转移支付、专项转移支付
27．一般性转移支付包括：均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工作转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付
28．专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

第十四章  财政政策

一、财政政策功能与目标　　
1.    财政政策内涵：①预算政策；②税收政策；③支出政策；④国债政策等组成
2.    财政政策的功能：①导向功能；②协调功能；③控制功能；④稳定功能
3.    财政政策的目标是：①促进充分就业；②物价基本稳定；③国际收支平衡；④经济稳定增长
二、财政政策工具与类型
4.    财政政策的工具有：预算政策、税收政策、公债政策、公共支出政策、政府投资政策、补贴政策
5.    财政政策的类型：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（包括汲水政策和补偿政策）；扩展性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
三、财政政策乘数与时滞
6.    税收乘数=国民收入变动率△Y/税收变动率△T=-b/(1-b)。b为边际消费倾向。政府增税时，国民收入减少，减少量为税收增量的b/(1-b)倍。
7.    政府购买支出乘数=国民收入变动率△Y/政府购买支出变动率△G=1/(1-b)。政府增加购买支出时，国民收入增加，增加量为支出增量的1/(1-b)倍。
8.    平衡预算乘数=税收乘数+政府购买支出乘数=1
9.    财政政策时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞、效果时滞。
四、应对国际金融危机的积极财政政策
10.    为应对国际金融危机，从2008年第四季度开始，再次启动实施积极的财政政策。
11.    与1998年积极财政政策的差别：①政策实施的环境发生了变化；②政策实施所处的经济发展阶段不同；③政策内容有新变化；④政策调控的手段多。
12.    主要内容：①大幅增加政府公共投资，加强各项重点建设；②推进税制改革，促进企业投资和居民消费；③调整国民收入分配格局，增强居民消费能力；④优化财政支出结构，保障和改善民生；⑤加大财政支持力度，促进经济结构调整和发展方式转变。

 第三部分 货币与金融 共5章

第十五章  货币供求与货币均衡

一、货币需求　
1.    货币需求：指经济主体能够并愿意持有货币的行为。货币需求是派生需求。
2.    货币需求量：一定时期内经济对货币的客观需求量。
3.    费雪“交易方程式”，MV=PT。他认为货币量是最活跃的因素，物价则是主要的被动因素。
4.    剑桥学派现金余额数量说的基本观点是：假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。
5.    凯恩斯的流动性偏好理论认即货币需求由三个动机决定：交易动机、预防动机、投机动机。凯恩斯的货币需求函数：L= L1（Y）+ L2（i）
6.    弗里德曼的现代货币数量说，影响人们持有实际货币的因素来自四个方面：财富总额（恒久性收入）、财富构成（人力财富）、金融资产的预期收益率、其他因素.。
二、货币供给　
7.    我国目前货币层次的划分基本是：M0=流通中现金；M1=M0+银行活期存款；M2=M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金
8.    货币供应量包括现金和存款两个部分，其中现金是中央银行负债，存款是商业银行负债
9.    货币供给机制：①中央银行的信用创造货币机制；②商业银行的扩张信用、创造派生存款机制。
10.    信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容，而且信用创造货币的功能为中央银行所掌握
11.    银行体系扩张信用、创造派生存款的能力受到三类因素的制约：①受到缴存中央银行存款准备金的限制；②受到提取现金数量的限制；③受到企事业单位及社会公众缴付税款的限制
三、货币均衡
12.    货币均衡即货币供求均衡，是指在一定时期经济运行中的货币需求与货币供给在动态上保持一致的状态。具有如下特征：①货币均衡是货币供给与货币需求的大体一致，而非完全相等；②货币均衡是一个动态过程；③现代经济中的货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况。
13.    货币失衡主要有两大类型：总量性货币失衡和结构性货币失衡。总量性货币失衡有两种情况：货币供给量小于货币需求量，或货币供应量大于货币需求量。造成货币供应量大于货币需求量的原因：财政赤字、扩张性货币政策等。
14.    假定货币流通速度相对稳定，货币供应量（M1）就应与GDP同步增长△M1=Y’×M0
四、通货膨胀
15.    通货膨胀指“在一定时期内，商品和生产要素价格总水平持续不断的上涨”。
16.    通货膨胀的类型：①需求拉上型通货膨胀（因社会总需求过度增长，超过了社会总供给的增长幅度，导致商品和劳务供给不足、物价持续上涨的通货膨胀类型，其特点：自发性、诱发性、支持性）；②成本推进型通货膨胀（因成本自发性增加而导致物价上涨的通货膨胀类型）；③输入型通货膨胀；④结构型通货膨胀
17.    通货膨胀的直接原因：过度的信贷供给。
18.    造成过度信贷的主要原因：①财政原因（财政发生赤字、推行赤字财政政策）；②信贷原因（既有来自财政赤字的压力，也有来自社会上过热的经济增长要求的压力，还有银行自身的决策失误的原因）；
19.    通货膨胀的其他原因：投资规模过大、经济结构比例失调、国际收支长期顺差等。
20.    通货膨胀的治理手段：紧缩的需求政策（紧缩性财政政策与紧缩性货币政策）和积极的供给政策。
21.    紧缩性财政政策：①减少政府支出；②增加税收；③发行公债。
22.    紧缩性货币政策：①提高法定存款准备金率；②提高再贴现率；③公开市场业务。

第十六章  中央银行与货币政策

一、中央银行　　
1.    中央银行也称货币当局，中央银行处于金融中介体系的中心环节。中央银行是发行的银行、银行的银行和政府的银行，具有国家行政管理机关和银行的双重性质。
2.    中央银行主要任务：制定和实施货币政策，调控宏观金融、实施金融监管，维护银行业的稳健运行
3.    建立中央银行的必要性：①集中货币发行权的需要；②代理国库和为政府筹措资金的需要；③管理金融业的需要；④国家对社会经济发展干预的需要
4.    中央银行独立性的问题实质是如何处理中央银行和政府之间的关系。巴塞尔银行监管委员会发布《银行业有效监管的核心原则》，明确提出中央银行应享有工作上的自主权和充分的资源。
5.    中央银行业务活动的特征：①不发盈利为目的；②不经营普通银行业务；③在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构的行政干预和牵制。
6.    中央银行的主要业务：①货币发行业务；②对银行的业务（集中准备金、最后贷款人、全国清算）；③对政府的业务（代理国库、代理国家债券发行、对国家给予信贷支持、保管外汇和黄金储备、制定并监督执行有关金融管理法规）。
7.    中央银行的资产负债表：资产（贴现及放款、政府债券和财政借款、外汇黄金储备、其他资产）、负责（流通中的货币、国库及公共机构存款、商业银行等金融机构存款、其他负责和资本项目）。
8.    中国的支付结算体系：目前已建成以中央银行大额实时支付系统、小额批量支付系统为中枢；银行业金融机构行内业务系统为基础；票据支付系统、银行卡系统、证券结算系统和境内外币支付系统为重要组成部分；行业清算组织和互联网支服务组织业务系统为补充的支付清算网络体系。
二、货币政策
9.    货币政策包括三个方面内容：①政策目标；②实现目标所运用的政策工具；③预期达到的政策效果
10.    货币政策目标体系由四项构成：①稳定物价；②经济增长；③充分就业；④平衡国际收支
11.    货币政策的一般性政策工具：①法定存款准备金率；②再贴现；③公开市场业务
12.    货币政策的选择性货币政策工作：①消费者信用控制；②证券市场信用控制；③优惠利率；④预缴进口保证金
13.    货币政策的直接信用控制手段包括：①利率最高限；②信用配额；③流动比率；④直接干预
14.    货币政策的间接信用指导包括：①道义劝告；②窗口指导
15.    货币政策的中介目标的原则：可控性、可测性、相关性
16.    可以作为货币政策中介目标的变量指标有：①利率；②货币供应量；③超额准备金或基础货币；④通货膨胀率

第十七章  商业银行与金融市场

一、商业银行的运营与管理　　
1.    金融机构体系中最为核心的部分是：商业银行（存款货币银行）
2.    商业银行是最典型的银行，是以盈利为目的的，主要以吸收存款和发放贷款形式为工商企业提供融资服务并办理结算业务的金融企业。
3.    商业银行银行的主要职能：①信用中介（最基本职能）；②支付中介；③信用创造。
4.    商业银行银行的主要业务：①负债业务（吸收存款、借款业务）；②资产业务；③中间业务。
5.    商业银行负债业务中的借款业务主要有：再贴现或向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款、结算过程中的短期资金占用等。
6.    商业银行的中间业务包括：①结算业务；②信托业务；③租赁业务；④代理业务；⑤咨询业务。
7.    商业银行经营管理的基本原则：①盈利性原则；②流动性原则；③安全性原则
二、金融市场
8.    金融市场运行的机理：货币资金在使用方面总是存在着“时间差”和“空间差”。资金只有在运动过程中才能够创造价值，并使价值增值，从而产生资金融通的客观要求。
9.    金融市场效率，是指金融市场实现金融资源优化配置功能的程序，包括两方面内容：①金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力；②金融市场的资金需求者使|用金融资源向社会提供有效产出的能力。资本的本质特征：追逐利润。
10.    有效市场理论：如果有关证券的历史资料（如价格、交易量等）对证券的价格变动没有任何影响，则市场达到弱型效率。如果有关证券公开发表的资料（如公司对外公布的盈利报告等）对证券的价格变动没有任何影响，则市场达到半强型效率。如果有关证券的所有相关信息，包括公开发表的资料以及内幕信息对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到强型效率。
11.    金融市场结构主要包括：同业拆借市场、票据市场、债券市场、股票市场、投资基金市场、金融期货市场（金融期权市场）、外汇市场等组成

第十八章  金融风险与金融监管

一、金融风险
1.    金融风险，是指投资者和金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，使得预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。金融风险具有以下基本特征：①不确定性；②相关性；③高杠杆性；④传染性。
2.    金融风险有四种类型：由于市场因素（利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险；由于借款人或市场交易对手的违约而导致损失的信用风险；金融参与者由于资产流动性降低而导致的流动性风险；由于金融机构交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的操作风险。
二、金融危机
3.    金融危机是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标（如短期利率、金融资产、房地产、商业破产数和金融机构倒闭数）的急剧、短暂和超周期的恶化。具有①频繁性；②广泛性；③传染性；④严重性等特点。
4.    金融危机的类型：①债务危机；②货币危机；③流动性危机；④综合性金融危机。
5.    次贷危机分三个阶段：债务危机阶段→流动性危机→信用危机。
三、金融监管理论
6.    金融监管的一般性理论：公共利益论、保护债权论、金融风险控制论、金融全球化对传统金融监管理论的挑战。
四、金融监管体制
7.    以中央银行为重心的监管体制：美国是典型代表。属于这一类型的还有法国、印度、巴西等国家。
8.    独立于中央银行的综合监管体制：德国是其中典型的代表
9.    综合监管体制：英国是其中的典型代表，此外还有英国、日本、韩国。
10.    80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能制转向独立于中央银行的分业监管体制
五、国际金融监管协调
11.    巴塞尔协议是迄今为止对国际银行|业发展影响最大的国际公约之一
12.    1988巴塞尔报告的内容包括：①资本组成；②风险资产权重；③资本标准；④过渡期安排。
13.    资本组成：将银行资本分为核心资本和附属资本，核心资本又称一级资本，包括实收股本（普通股）和公开储备，这部分资本至少占全部资本的50%。附属资本又称二级资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆帐准备金、混合资本工具和长期次级债券。
14.    风险资产权重：根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小，赋予它们不同的权重，即0%、10%、20%、50%、100%
15.    资本标准：即资本与风险加权资产的比率不得低于8%，其中核心资本比率不得低于4%
16.    2003新巴塞尔资本协议，最引人注目的是该该协议所推出的①最低资本要求；②监管当局的监督检查；③市场约束的内容，被称之为巴塞尔协议的“三大支柱”。