读书笔记及内部资料汇编（首都经贸大学）
首都经贸大学
1．某企业为一般纳税人，增值税率为17%。该企业甲材料按计划成本核算，按类别计算材料成本差异该类材料包括A、B两种，A材料计划单位成本每公斤100元，B材料计划单位成本每公斤85元，企业按每笔业务结转入库材料的计划成本。入库材料的成本差异于月末一次结转。甲类材料月初计划成本余额342 000元，材料成本差异月初贷方余额6 024元。该企业本月发生有关业务如下：
（1）8月，从外地购A材料16 000公斤，增值税专用发票注明材料1 700 000元，材料尚未运到。企业签发为期3个月的商业承兑汇票一张。
（2）16日，上述8日购入的材料运抵并验收入库。
（3）18日，从本市购入B材料8 080公斤，增值税专用发票注明公款646 400元，已用银行存款支付材料价款及增值税额，材料验收入库。
（4）20日，从外地购入B种材料2 500公斤，增值税专用发票注明价款220 000元，货款及增值税额已通过银行汇出，但材料尚未运到。
（5）25日，从外地购入A材料500公斤，已验收入库，但发票单据未到，货款未付。
（6）31日，上述25日购入的材料发票单据仍未到达。
（7）结转本月收入材料的成本差异。
（8）本月份基本生产车间生产产品耗用A材料14 000公斤，车间一般性耗用B材料200公斤，管理部门耗用B材料800公斤。
要求：
1．编制有关会计分录并列式计算材料成本差异。（2002年计算）
2．简述固定资产运动的特点。（2000年简答）
3．某企业期末的商品存货资料如下：
种类
数量（件）
单位成本（元）
单位市价（元）
甲商品
A型
100
100
90
B型
200
120
130
乙商品
C型
500
300
350
D型
400
200
150
要求：分别用逐项比较法、分类比较法和总额比较法计算成本与市价孰低法下的期末存货价值。（2000年简答）
4．某企业向外出借包装物铁桶300只，计划成本每只60元，每只押金70元，收到押金存入银行，借期4个月，到期收回200只，退回押金，其余逾期未收回。请作有关会计分录。（1999年简答）
5．某公司拟以贴换方式取得一台设备，换出的旧设备原值50 000元，已提折旧32 000元，市价12 000元；换入的新设备售价120 000元，换新折让价20 000元，支村银行存款100 000元。
要求：
（1）确认新设备的价值。
（2）编制贴换的会计分录。（1999年简答）
1．某企业购买商品，与供货方签定远期供货合同，购货款200 000，还款期2年，年率6%。2年后该企业发生财务困难，供货方同意将还款期延长5年，并免除至当年止积欠的利息。
要求：
（1）计算更改债务条件后的有效利率（计算结果保留百分数的小数点后3位）；
（2）做出该企业更改债务条件及此后第1年向供货方支付利息的账务处理分录。（2002年计算）
2．某公司1998年7月1日发行面值共15亿元的5年期可转换公司债券用于厂房扩建，债券票面利率6%，每半年付息一次，发行收入（不考虑发行费用）共2亿元，该债券允许在发行一年后按每100元兑换公司普通股10股，每股面值1元，一年后，债券全部转换为公司股，当时股票市价每股15元。该公司发行债券时不确认转换权的价值，采用直线法摊销溢价。
要求：
（1）按照债券转换为股票的账面价值法、市价法，分别作出债券发行至转换的全部有关会计分录。
（2）说明债券转换的账面价值法、市价法的不同处理，对公司的信息披露会有什么影响，并对两种方法做出扼要评价。（2000年简答）
3．某合伙企业1999年底经合伙人同意解散。当时的财务状况如下：
资产
负债与所有者权益
现金
100 000
应付账款
80 000
存 货 200 000
资 本
固定资产 100 000
合伙人甲 150 000
减：累计折旧 50 000
合伙人乙 120 000
合计 350 000
合计 350 000
清算时，存货按账面转卖，固定资产转卖价格为60 000元。清算协议规定甲、乙合伙人按3：2的比例分配损益和清算资产。
要求：编制该合伙企业清算的全部有关账务处理分录。（2000年简答）
1．某企业采用债务法核算所得税。2000年前适用所得税率为33%，从2000年1月1日起适用的所得税率调整为30%。该企业2000年实现利润总额300万元，本年度支付非广告性项的赞助费5万元，支付广告费1万元，该年年初递延税款账面贷方金额33万元。本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间差异3万元。
要求：
（1）计算该企业2000年度应交的所得税；
（2）计算该企业出于所得税率变更而调整的递延税款余额（注明借方或贷方）；
（3）计算该企业2000年度计入损益的所得税费；
（4）计算该企业2000年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。（2002年计算）
2．某设备原值10万元（不考虑残值因素）采取直线法计提折旧，会计使用年限4年，税法规定使用年限5年；企业每年实现利润100万元，所得税率为33%。
要求：
（1）计算各年所得税时间性差异和时间差异影响纳税额。
（2）作出企业就该设备各年计算所得税的账务处理。（1999年简答）
3．某企业销售一批商品，总价款400万元，分4年付款，每期收取价款的25%，该批商品的成本为300万元，增值税率为17%。
要求：
（1）分别按分期法，成本补偿法进行有关的账务处理。
（2）指出两种处理的结果对企业的不同影响。（1999年简答）
4．试根据下列资料计算分析固定制造费用差
（1）固定制造费用预算160 000元。
（2）固定制造费用实际支付153 000元。
（3）预计生产能量标准工时20 000时。
（4）实际消耗工时17 000小时。
（5）实际产量应耗标准工时18 000小时。（1999年计算）
5．某商业企业经销A产品，已知该产品进价为1 200元/件，固定销售费用600 000元，预计销售价格1 284元/件，销售量30 000件。
要求：
（1）变动销售费用率要控制在什么范围以内才能保本？
（2）如果变动销售费用率为5.5%，要削减多少固定销售费用才能保本？（2002年简答）
6．简述企业财务管理的特点及管理内容。（1999年简答）
7．不可分散风险（2000年名词解释）
8．违约风险（2000年名词解释）
9．A公司XX年末有关数据资料如下：
货币资金20万元 速动比率1.1 销售毛利率30%
销售收入160万元 流动比率2 销售净利率12.5%
固定资产45万元 应收账款周转天数40天
企业无长期负债
要求：计算应收账款、流动资产、流动负责、总资产、税后净利、资产净利率、资产负债率、净值报酬率、流动资产周转天数和存货周转天数。（10分）（2002年计算）
10．某投资中心在考核期内的业绩报告如下：
项目 实际 预算
销售收（万元） 16000 13500
销售收入（万元） 1920 1350
资产占用额（万元） 3200 3000
销售利润率（%） 12 10
资金周转率（次） 5 4.5
投资报酬率% 60 45
试根据上表分析有关因素变化对投资报酬率的影响。（2002年简答）
11．某企业有关资料如下：
（1）资产负债资料： 单位：元
流动资产
369215
短期借款
263549
固定资产净值
29121
长期借款
3287
无形资产
10773
股本（每股1元）
53700
长期投资
26469
资本公积
115042
总计
435578
总计
435578
（2）其他资料：
销售收入（元）
430833
应收账款周转率（次）
9.18
利润总额（元）
11455
流动比率
1.15
税后净利（元）
9746
税后利润增长率（%）
2.95
股利（元）
4873
每股市价（元）
6
试计算下列财务指标：存货、所得税税率、每股股利、每股收益、市盈率、负债比率、每股净资产、应收账款、流动比率、净资产收益率。（1999年综合）
12．C公司现有资本3000万元，债务占40%（年利率为8%），普通股占60%（每股面值10元），现准备追加投资600万元。有两种方案可供选择：①全部增发普通股，每股面值10元；②发行债券，年利率10%。
要求：计算每股盈余无差别点及无差别点的每股盈余额。说明应选用哪种方案，原因是什么？（所得税税率为30%）（2002年简答）
1．B公司拟拟投资一项目，建设用两年，每年初投入200万元，第二年求追加流动资金投资50万元。项目寿命期为4年，寿命期内每年销售收入362万元，付现成本120万元。公司采用直线法折旧，残值率10%。所得税税率为30%，投资要求的最低报酬率为10%。
要求：计算各年的现值系数和该项目的动态投资回收期、净现值和获得指数。（2002年计算）
2．某企业拟投资于一项目，项目总投资为500万元，在某一年初投入，该项目建设期一年，经营期四年，该项目投入经营后年收入为200万元、600万元、800万元和1400万元，付现成本为150万元、250万元、30万元和600万元。投资项目建成后用直线法折旧，无残值。
要求：
（1）列出年净现金流量。
（2）计算该项目的净现值和动态投资回收期。
（3）根据净现值和动态投资回收期评价该项目的财务可行性。
（注：该企业所得税税率假定是30%，该项目经营期出现的亏损用以后年度税后利润弥补，该项目要求的投资回收期为两年）（2000年综合）
3．财务关系（2000年名词）
4．审计产生的前提条件（2002年名词）
5．民间审计的主要任务（2002年名词）
6．初次审计（2000年名词解释）
7．试述审计与查账的区别。（2000年论述）
8．试述注册会计师的业务范围。（2000年论述）
9．什么是审计范围？主要表现在哪些方面？（1999年论述）
10．在编制审计计划时，怎样对重要性进行评估？（2002年论述）
11．什么是审计的职业责任？主要表现在哪些方面？（1999年简答）
12．什么是会计确认?进行会计确认要遵循哪些基本标准?(2002年简答)
